近期，很多人咨询“电商税”相关问题，但实际上并不存在“电商税”这一税种，大家口中的“电商税”主要源于新规要求互联网平台向税务局报送平台上商家的经营数据，这一举措对电商行业产生了较大影响，以下是需要注意的风险及相关分析。

一、“电商税”本质及相关背景

所谓“电商税”并非新税种，仍是增值税和所得税。新规要求所有互联网平台（包括公众号、知识星球、货运平台等有商家或个人产生收入的平台）向税务局报送涉税信息，从7月开始，10月进行第一次报送，数据从第三季度开始。税务局拿到平台数据后，会给平台商家发短信，提示申报数据与平台报送数据不符，要求企业自查、更正。

二、预警系统的漏洞与挑战

（一）预警系统逻辑

税务局通过平台主动报送数据，增加了预警提醒维度，但该系统并非对所有企业都有效。若企业绝大部分收入不来源于平台，如某公司平台收入占比小，即便隐匿部分平台收入，也可能不会触发预警。然而，对于平台收入占比大的企业，影响则较高。

（二）系统升级与攻防逻辑

这一举措是税务局内部系统升级和工作流程标准化的体现，未来税务局会不断完善预警系统，弥补漏洞，这是一个攻防不断博弈的过程。

三、电商行业现状及问题

（一）账外收入普遍

电商领域，尤其是跨境电商，存在大量账外收入。很多To C生意，因个人无需发票，商家不入账收入占比可达一半多。此次受影响最大的可能是跨境电商，很多商户年营业收入高，但主体为小规模纳税人，为卡小规模标准报税未超500万。

（二）未报税收入问题

未报税收入本身就不符合规定，以前金税三期对To B领域规范较多，但电商领域仍存在用个体户或个人POS机收款不报收入的情况。此次平台报送数据，让税务部门多了一个监管维度，会促使商户向上延伸，规范上游工厂开票纳税。

四、核定征收政策难出台的原因

很多跨境电商商家希望针对跨境电商给出核定征收政策，以解决无成本票、进项税问题，但出台该政策难度极大。我国税收是环环相扣的，以票控税，若在电商环节核定征收，会导致上游工厂少报收入，破坏税收系统的连贯性。税务稽查成本高，需要建立环环相扣的税收系统进行高效管理。

五、当前应对建议

（一）无根本解决方案

目前对于第三季度数据预警问题无根本解决方案，不要轻信伪专家的解决办法，避免上当受骗和违法犯罪。当下任何补救措施可能徒劳，拖着等待政策、过渡期或行业共识是性价比最高的操作。注销、迁址、换主体等行为会被视为异常，自寻死路。

（二）不追溯以前

税务部门不会大规模倒追以前的税务问题，从7月开始主要针对第三季度数据，且可能第三季度都不会过于较真。

（三）不会出现解决开票平台

电商上游是工厂，工厂开票相对容易，不像运输、农业等行业上游多为个人开票困难。在电商环节加入中间开票环节属于虚假交易、虚开发票，且地方税收优惠力度减弱，商户可自行注册到税收洼地，无需中间环节。同时，行业也不会出现类似运输、农业等行业的集中开票角色。

（四）远离税收黑中介

不要轻信财税咨询人员宣称有解决方案的宣传，国家一直在打击税收黑中介。作为专业从业者，应积极正向引导，避免增加风险和与大趋势唱反调。

（五）避免头痛医头脚痛医脚

企业税负问题本质是利润问题，毛利低难以承受税点，毛利高则可以承受。企业应从长远考虑，做好品牌建设，提升技术，提高效率，降低成本，将税点纳入成本规划。虽然目前可能无解，但这是大势所趋，未来税收规范是必然，系统升级会让企业行为形成清晰画像，企业需与时俱进。

六、总结与提醒

此次平台报送数据对电商行业是一次挑战，但也是规范发展的机遇。企业应提前规划，积极应对，不要盲目寻求不存在的解决方案，避免增加不必要的风险。同时，要将合规纳税作为企业发展的重要考量，以适应税收监管趋严的趋势。